Как исчислить входной НДС по экспорту к возмещению?
Добрый день. Организация на ОСНО. Есть экспорт товаров собственного производства по ставке 0% и внутренний рынок. Распределяю входной НДС для возмещения. Процент распределения определяю отношением стоимости экспорта к общей стоимости ВСЕХ отгруженных товаров (работ, улуг). В этом налоговом периоде были такие операции как: безвозмездная передача квартиры сотруднику по договору дарения, передача товаров по договору "Благотворительность" и полученные проценты по выданным займам - не облагаемые НДС. А так же были операции по безвозмездной передаче и СМР для собственного потребления облагаемые НДС. Подскажите пожалуйста надо ли включать что-то из этого в ОБЩУЮ стоимость отгруженных товаров (работ, улуг) или в расчет их вообще не брать, а взять только то, за что получили реальные денежные средства при реализации???
Comments
-
Добрый день!Цитата: Есть экспорт товаров собственного производства по ставке 0%У Вас экспорт сырьевых товаров? Или несырьевых?
-
Александр Погребс, добрый день. Сырьевых. Ставка 0% подтверждена.
-
Цитата: Сырьевых.Тогда так.
Раздельный учет Вы должны вести в два этапа.
1 этап: разделить входной НДС между облагаемыми (по всем ставкам вместе, включая и ставку 0%) и необлагаемыми реализациями.
2 этап: делить только тот входной НДС, который по результатам 1 этапа получился по облагаемым реализациям, но уже между собой - между ставками 20% и 0%. За базу берите только облагаемую по этим ставкам реализацию (20% и 0%). Необлагаемую реализацию здесь уже не учитывайте.
Успехов! -
Спасибо большое за ответ.
